2.理解税收的基本特征。

税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)

强制性--国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 　　 无偿性--国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 　　 固定性--国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 　　 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。 　　 3.理解个人所得税。

①是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 　　 ②计算方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。 　　 ③个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

1.了解税收的含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

5.理解我国财政的作用

第九课　 征税和纳税

3.了解财政支出的含义和种类。

财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出主要包括经济建设支出(最主要，居于首位)；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。 　　 4.了解财政收支平衡、财政赤字的基本含义。

财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。

财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围之内。

1.了解财政收入的含义及其来源。

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。财政收入的来源主要包括：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收收入是财政收入的主要来源。

2.理解影响财政收入的主要因素。

(1)经济发展水平(主要原因)：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，反映了根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

(2)分配政策：

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。

5.说明效率与公平的关系。

(1)关系：

A 在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提：社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效益、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷；公平是提高经济效率的保证：只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高劳动效率的积极性，实现经济发展，社会和谐。　

B 效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。

(2)要求：

A 坚持“效率优先，兼顾公平”原则，要允许和鼓励“部分先富”，最终达到共同富裕。

B 既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

C 必须正确处理初次分配注重效率与再分配注重公平的关系，更加关注社会公平。通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现合理的公平分配，以兼顾各阶层各方面群众的利益，特别是保障低收入者的基本生活。

第八课　 国家收入的分配　

4.了解公平与效率的含义。

效率指经济活动中投入与产出的比较，它表示资源有效利用的程度，效率提高就是资源的节约和社会财富的增加。 　　 公平主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

3.了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配。

个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。个体劳动者的合法收入受国家保护。

按生产要素分配是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。参与收益分配的生产要素主要有劳动、资本、技术和管理等。

2.了解按劳分配的基本内容和要求。

在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

1.理解实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度的客观必然性

生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。