1、负税人是　　　　　　　 的单位和个人。

6、负税人

◆基本知识填空

5、纳税人　

◆基本知识填空

纳税人指税法规定的　　　　 负有纳税义务的单位和个人。

易错点复习提示：①认为“纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。

(注意：直接负有)

②认为“在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有‘纳税人’意识。”

(注意：不一定每个公民都是直接纳税人)

◆考点知识梳理

⑴含义：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

(2)一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。

5、纳税人　　　 6、负税人　　　　　 7、依法纳税

◆学习目标

◆教学重点：依法纳税是公民的基本义务

◆教学难点：纳税人和负税人的关系

◆基本知识填空、考点知识梳理(或归纳)与典例探究

“爆竹声中一岁除”，燃放鞭炮是我国人民欢庆节日的传统方式。2007年春节，全国近

200个城市烟花爆竹燃放实行“禁改限”。

6、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。从1．994年1月1日起，我国就把烟花爆竹纳入消费税征收范围。国家对烟花爆竹征收消费税的真正目的在于

　 A、抑制超前消费，引导投资流向

　 B、避免人们因过度消费而损害身体健康

　 C、控制烟花爆竹的生产与消费，维护正常的社会秩序

　 D、增加国家财政收入，实现收支平衡

(二 )依法纳税

◆本课高考考点

26．税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以

①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构

A．①②　　　　　　 B．②③　　　　　　　 C．①③　　　　　 　D．③④

3、2006年1月1日起，我国个人工薪所得税起征点从800元提高到1600元(注：超过起征点500元以下的部分税率为5%，500--2000元的部分税率为10%)。若某甲每月工薪收入为2000元，2006年1月1日后他每月比个人工薪所得税起征点调整前少交税

A、75元　　　　　 B、40元　　　　　　 C、80元　　　　　　　　　 D、20元

(五)2007--2008学年度宝安区高三第一次质量检测试卷

4、2006年7月，第4号强热带风暴“碧利斯”给福建、广东和湖南等地带来强降雨，部分地区遭受洪涝灾害，造成人员伤亡和财产损失。灾情发生后，民政部和财政部向受灾地区下拨救灾款，用于解决再区群众的生活问题。这表明(考点3：财政与人民生活保障)

A、财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障

B、财政可以调节社会资源的配置

C、财政是经济发展的第一推动力

D、救灾支出是财政指出的主要内容。

《税收及其种类》教案

◆本节课高考考点

1、税收　　　　 2、税收的基本特征　　　 3、税收的种类　　 4、税收的作用

◆学习目标

◆教学重点：税收的基本特征

◆教学难点：税收的作用

◆基本知识填空、考点知识梳理(或归纳)与典例探究

1、税收　

◆基本知识填空

1、从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借　　　　　　　 ，依法取得　　　 　　的基本形式。

2、　　　　 是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

◆考点知识梳理

⑴含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

①征收主体：国家　 ②客体：单位和个人　　　 ③凭借力量：国家政治力量而非生产资料所有权　　　　 ④依据：税法　　　　 ⑤实施机构：税务机关

(2)地位：同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

(3)　　　 税收与国家、法律的关系：①有国就有税。税收是国家存在和发展的物质保障。

　　　　　　　　　　　　　　　 ②有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

　典例探究一

(2007届高三年级茂名市六所重点中学第一次调研考试文科基础试题)

10、国家财政的主要来源是：

A、.债务收入　　　 B.、利润收入　　　 C.、行政性收费　　　 D.、税收收入

2、税收的基本特征　

◆基本知识填空

税收具有　　　　　 、　　　　　 和　　　　　 的特征，三者紧密联系，不可分割。

◆　　 典例探究二

(2007年高考·广东卷)

11、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是

A．无偿性　　 B．固定性　　 C．强制性　　 D．自觉性

(2007广州市普通高中毕业班综合测试(二)文科基础)

4．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明

　 A．税收具有无偿性　　　　　　 B．税收具有强制性

　 C．税收具有固定性　　　　　　 D．税收具有公益性

◆　　 考点知识归纳

　　税收的基本特征

⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①　　 强制性：国家凭借政治权力强制征税

②　　 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

③　　 固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

　⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

易错点复习提示：

1、税收的基本特征是区别于其他财政收入(利、债、费)而言的，上节课我们对财政收入的四种渠道的特点已经具体分析过了，这里就不重复。

2、认为“税收具有固定性，一旦确定就不能改变。”观点是错误的

(注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变)

3、税收的种类

◆基本知识填空

1、根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类，其中，　　　　 税和　　　　 是影响最大的两个税种。

2、我国增值税的基本税率是　　　 　　　。

◆考点知识梳理

⑴根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

　⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。

　 ①增值税：

　 A：含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。

　 B、纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

　 C、基本税率：17%。

　 　D、作用：增值税不仅可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

　②个人所得税：

　 A：含义：是国家对个人所得征收的一种税。

　 B：纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。

　 C：税率：我国个人所得税，主要实行超额累进税率，有些方面的个人所得实行比例税率。

　 D：特点；纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低(高收入者多纳税，少收入者少纳税)。

　 E：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

易错点复习提示：

认为“每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。”观点是错误的

(注意：按照个人所得税法规定的个人所得)

◆　　 典例探究三

(2007年普通高等学校招生全国统一考试·广东卷·理科基础)

56.在我国现有的税种中，实行超额累进税率(纳锐人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低)的税种是

A.印花税　　　　　　 B.增值税　　　　　　 C.个人所得税　　　　 D.营业税

(汕头市2007年普通高校招生模拟考试　　　 政　 治)

8．从2006年1月1日起，我国个人所得税起征点从原来的800元提高到1600元。那么某职工月薪4600元，将缴纳个人所得税

A．175元 　　 B．300元　 　 C．325元　 　 D．350元

4、税收的作用

　 ◆基本知识填空

税收是财政收入的　　　　 形式和最重要的　　　　 。

◆　　 典例探究四

惠州市2007届高三第二次调研考试文科基础试题　 (2007．1)

4.为配合中央西部大开发战略，支持西部经济的发展，国家税务局出台了对西部从事能源，交通等基础设施投资的外商及国内企业，降低企业所得税率的政策。这一税收政策体现了

　 A．税收具有强制性、无偿性的特点　　 B．税收是组织财政收入的基本形式

　 C．税收是调节经济的重要杠杆　 　　　D．税收并没有固定性

(2007年高考文综(全国卷Ⅰ)政治选择题解析)

26．2006年4月1日，财政部、国家税务总局发布的《消费税税目调整细则》生效。该《细则》规定，新增高档手表(指销售价格在10000元(含)以上)、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。的目的是：

　①抑制高速通货膨胀　 　　　　　②合理调节消费行为　

　③间接引导投资流向　 　　　　　④调节个人收入分配

　A．①②　　 　　 　B．②③　　 　 　C．①③　　 　 　D．③④

(深圳市2007年高三年级第二次调研考试文科基础试题)

3．根据征收个人所得税的有关规定，凡在2006年年收入12万元以上的纳税人纷纷自行向税务机关办理纳税申报。材料主要表明了税收具有　　　　　　　　　　　　　　　　　 (　　 )

　　　 A．组织财政收入的作用　　　　　　　　　　　　　 B．促进技术进步的作用

　　　 C．调节收入分配的作用　　　　　　　　　　　　　 D．实现经济监督的作用

2007年佛山市普通高中高三教学质量检测(一)文科基础试题

3.2006年，国家在全国范围内彻底取消农业税，这个实行了长达2600年的古老税种从此退出历史舞台，这是具有划时代意义的重大变革。我国在全国范围内彻底取消农业税　

A.必将带来国家财政收入的减少，影响经济发展　　 B.会阻碍城镇化发展进程　

C.有利于价值规律充分发挥作用　　　　 D.有利于统筹城乡协调发展，增加农民收入

◆考点知识归纳：

税收的作用：

(1)税收是组织财政收入的基本形式(联系税收与财政的关系看)；

(2)税收是调节经济的重要杠杆(税收是宏观调控中重要的经济调节手段)。国家对消费品有选择征收消费税可以合理调节消费行为，间接引导投资；取消农业税有利于统筹城乡协调发展，增加农民收入。

(3)不同的税收种类，其作用是不一样的，如，增值税不仅可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；

◆本节课知识网络构建

◆课后练习：

(四)2007届高三第一次联考(广东专用)

3．由于受免除农业税影响最大的是县乡两级财政，中央和省级财政将全额补偿县乡两级财政收入的损失。我国免除农业税，再通过中央财政和省级财政补偿县乡财政，这体现的财政的作用是(考点2：财政与宏观调控)

A．对国民经济进行调控　　 　　B．集中力量办大事

C．巩固县乡政权　　 　　　D．建立和完善社会服务体系

(三)梅州市高三总复习质检试卷 (一) 文科基础

3、为使贫困家庭的子女上得起学，国家决定从2006年起对农村义务教育阶段的学生免收学　 杂费，对其中的贫困家庭学生免费提供课本和补助寄宿生生活费。上述措施属于社会保障　 制度中的．(考点5：财政支出的分类(构成)

　 ①社会救济　　 ②社会保险　　 ③社会优抚　　 ④社会福利

　 A、①④　　　 B、②④　　　　 C、②③　　　　 D、①③