Question

【题目】国家公民的工资薪金必须依法缴纳个人所得税。2011年9月1日实施的个税法：工资薪金不超过3500元免征个税，超额部分征收按7级超额累进税率计算，如下表：

全月应纳税所得额	税率	速算扣除数
全月应纳税所得额不超过1500元	3%	0
全月应纳税所得额超过1500元至4500元	10%	105
全月应纳税所得额超过4500元至9000元	20%	555
全月应纳税所得额超过9000元至35000元	25%	x
全月应纳税所得额超过55000元至80000元	35%	5505
全月应纳税所得额超过80000元	45%	13505

（1）王老师2016年1月的工资是8500元，他应缴多少元的个人所得税？

（2）李老师2016年1月缴税1870元，他这个月的工资是多少元？

Answer 1

【答案】（1）445元；（2）15000元

【解析】

（1）工资－免税部分＝纳税部分，8500－1500＝3500＝5000（元），王老师需要交三档的税，超出4500的部分×20%＋超出1500元不超过4500元的部分×10%＋1500元×3%＝应缴个人所得税；

（2）用缴纳的税款－第一档满额税款－第二档满额税款－第三档满额税款＝第四档缴纳的税款，李老师工资超过9000元，用第四档缴纳的税款÷税率＝第四档缴纳的税款，用免税部分＋9000元＋第四档缴纳的税款＝本月工资。

（1）8500－3500＝5000（元）

（5000－4500）×20%＋（4500－1500）×10%＋1500×3%

＝500×0.2＋3000×0.1＋45

＝100＋300＋45

＝445（元）

答：他应缴445元的个人所得税。

（2）1870－1500×3%

＝1870－45

＝1825（元）

1825－（4500－1500）×10%

＝1825－3000×0.1

＝1825－300

＝1525（元）

1525－（9000－4500）×20

＝1525－4500×0.2

＝1525－900

＝625（元）

625÷25%＝2500（元）

3500＋9000＋2500＝15000（元）

答：他这个月的工资是15000元。